为保证学校教学、科研和其他各项工作的正常进行，规范借款、报账行为，加速资金周转，提高资金使用效率，维护学校的经济利益，特制定本规定。

一、借款

（一）借款原则

1、事先审计、依法办理、违规禁办

凡属学校对外大额预付款项，如无真实、完整合同或协议的，或需按规定报送内部审计部门审计而未提供审计意见书的，不予办理。

2、计划管理、指标控制、赤字禁办

各部门应本着量入为出、确保重点的原则，按预算控制，慎密计划开支，不得赤字运行，没有预算指标的不予办理。

3、精打细算、合理使用资金

计划财务处应对借款金额进行审查、控制，压缩借款金额以保证资金的合理使用。参加会议的需提交会议通知方可借款。

4、公款公用、对私禁办

学校的暂付款只能用于教学、科研、行政、后勤等各项有关的公用性开支，除个人借支的差旅费外，其他的个人借款不予办理。

5、逐级签批、程序合规、手续齐全

按学校经费审批权限，逐级签批，手续不全，不予办理。

（二）借款的对象和要求

1、暂付款的借款人作为该项经济活动的负责人，必须是学校在编在岗的教职工。学校不对临时工和非本院人员借款，除学生住院费以外，学校不对学生借款；学生参加比赛、社会实践等活动用款，由带队教师或指导教师负责办理借款手续。

2、维修工程和物资采购按照《吉林工程技术师范学院维修改造及零星维修工程管理办法(试行)》（吉工师字〔2007〕112号）和《吉林工程技术师范学院物资采购管理办法》（吉工师字[2010]59号）执行，计划财务处依据合同或协议、审计意见书或集体采购记录及验收单（固定资产入库单）办理借款或结算手续。

3、购买专控商品，需办理专控商品审批手续后，方可办理借款手续。

4、政府采购项目的转账业务由资产处负责按规定程序办理。

（三）借款办理程序

各部门因工作需要借支暂付款，按以下规定办理：

1、办理借款要填写学校财务部门专门印制的借款单。

2、借款单上的要素必须填写齐全。应标明借款时间、借款金额、借款用途、经费来源，并由借款人签名。经费审批人在签批前，应确认该笔用款的经费支出项目，并在“经费来源”栏内填写清楚。

3、借款人根据借款金额及用途，按学校规定的审批权限办理借款业务。

4、、按照国家现金使用管理规定，除对个人支付的工资、奖金、补助等款项和出差人员携带的差旅费可以支付现金（现金支票）外，其他对公往来业务，原则上以转账形式支付。同时，严格控制1000元以下的零星现金支出。借款时如需办理转账或汇款业务的，还要准确填写“收款单位全称”、“银行账号”、“开户银行名称”等相关信息。

（四）借款种类

1、差旅费。

2、购买商品或服务的支出：设备购置、材料、图书资料、办公用品、律师费、咨询费、设计费、审计费等。

3、各种奖金、酬金、补助等。

4、备用金。

5、其他。

二、报账

（一）报账审批权限及签批程序

报账审批权限及签批程序，按《吉林工程技术师范学院关于经费使用范围和审批程序权限规定》（吉工师字[2014]34号）执行。

（二）报账时间要求

1、差旅费。一般应在返校10天内（按返程车、船、机票日期计算）办理。超过30天未报账，按学校相关规定处理。

2、购买商品或服务。一般以发票或收据签发日期计算，同城的在15天内办理报账；异地的在30天内办理报账。

3、各类奖金、酬金、补助等劳务费用，从借款之日起计算，须在15天内办理报账。

4、备用金。原则上不借备用金，但由于业务性质的特殊需要必须借备用金的，从借款之日起计算30天内办理报账。

5、其它。同城在15天内、异地在30天内办理报账。

三、报账须知

1、经办人取得的报销发票，必须有税务部门或财政部门的监制章，发票上要盖有收款单位的发票专用章。发票的真实性，由经办人在每张发票上签字确认并负责；购买实物的在发票上要至少有两人签字，即经手人、验收人。

2、领取和发放各种劳务费、补助费、讲课费等直接发放给个人的款项时，要填写计划财务处印制的相关费用报销表，并由经手人、审批人、领款人签字，并加盖部门公章方可报销。表中要如实填写领取费用人的身份证号，并按税法规定缴纳个人所得税。

3、购置实物符合固定资产标准的，应到资产处办理资产入库登记手续。固定资产的界定以《吉林工程技术师范学院财务管理办法》（吉工师字[2014]33号）为准。

4、购置专控商品到资产处办理控办手续。

5、凡在同一地点或同一单位付款超过1000元或购置固定资产的，均需办理转账结算手续，严格控制现金支出。

四、其他规定

（一）已办理完借款而改变借款用途的，必须事先到计划财务处书面申请改变用途，经审核同意后方可使用，否则，不予报销。

（二）已办理完借款的，由于计划变更等原因，不能及时使用的，须在借款10天内将借款返回。

（三）如果借款在寒暑假到期的，可顺延到自开学之日起30天内办理。

五、责任

（一）任何单位和个人，不得将借款挪做他用或擅自用于与借款用途不符的各项活动，否则，将根据事实和情节予以全院通报并追究当事人的经济责任。

（二）超期罚款

对违反上述借款、报账规定的，财务部门有权责令当事人限期改正。长期借款不报账者（超过规定期限1个月），由借款人个人承担责任，从工资中扣除欠款。

（三）弄虚作假、虚报冒领、伪造、变造原始票据的，交由纪检监察部门处理；情节严重构成犯罪的，移送司法机关处理。

六、本规定由计划财务处负责解释，自下发之日起施行。